Metodologia de cálculo

Limitações declaradas

Toda estimativa tem premissas. Estas são as nossas — declaradas para que o contador saiba exatamente o que conferir.

• SIMULADOR POR DECLARAÇÃO (plano Essencial): quando não há item de mercadoria em XML no período, o faturamento informado mês a mês entra como receita sintética — carga de hoje = receita × alíquotas efetivas informadas (PIS/COFINS/ICMS/IPI); cenário = CBS/IBS de referência do ano numa operação sem NCM/CFOP/CST + ICMS/PIS/COFINS/IPI remanescentes pelo cronograma da transição. Sem NCM/CFOP não há cesta básica, reduções por produto, Imposto Seletivo nem crédito por fornecedor; o crédito vem só das despesas declaradas (LC 214). É uma estimativa GROSSEIRA, sempre com selo de confiança BAIXO — importe as notas para o número ficar preciso. Com notas no período, a declaração de mercadoria fica fora da análise (a nota manda).
• FATURAMENTO PELAS NOTAS: soma, por ITEM, as NF-e/NFC-e emitidas pela empresa cujo CFOP compõe receita bruta (vendas 101–129, 401–405, 501–504, 651–667, energia 251–258, prestações 301–360 e 933, nos grupos 5/6/7). Ficam FORA: transferências (151–156, 408–409), devoluções de compra (201–213, 410–414, 660–662), ativo imobilizado (551–557), crédito de ICMS (601–606), remessas e retornos sem venda (901–928, 931, 934), venda já registrada em NFC-e (929) e 'outras saídas' (949). CFOP de saída fora dessas listas continua contando e é marcado para conferência. O valor é o dos produtos (vProd), sem IPI, frete e ST do total da nota — por isso difere do somatório do histórico, que mostra o total da nota. Tabela validada em 09/10/2026; confirme com o contador os grupos genéricos (949) e os não classificados.
• PREÇO E REPASSE (tela da Simulação): usa os MESMOS totais da análise salva (receita das notas de saída, carga atual e carga do cenário) e o modelo de preço de manutenção da margem (líquido de hoje ÷ (1 − carga da reforma ÷ receita)) — tributos proporcionais ao valor da operação nos dois sistemas, sem o cálculo 'por fora' da base (LC 214/2025, art. 12, § 2º), o que superestima levemente o destaque para um mesmo total. O repasse é a posição entre o preço de hoje (0%) e o preço que mantém a margem (100%). Os créditos das compras da própria empresa reduzem a guia, não o destaque, e ficam FORA do preço (premissa conservadora). A cadeia reparte o destaque pelo perfil dos clientes medido nos ITENS das notas de saída do período que compõem receita (mesma tabela de CFOP do faturamento; o perfil de vendas B2B × consumidor final do Simples híbrido usa o mesmo recorte): CNPJ classificado pelo MESMO classificador dos fornecedores (CRT quando há; senão a Receita, cache de 30 dias; até 300 clientes por análise, os maiores por valor) — regime regular credita integralmente, Simples é tratado como Simples PURO (sem crédito; se o cliente optou pelo híbrido do art. 41, credita integralmente e a tela subestima o crédito), CPF ou sem documento é consumidor final, e o não identificado nunca conta como crédito. Notas sem data de emissão ficam fora do perfil. É orientação de PARTIDA para a revisão de preços e contratos — elasticidade, concorrência e cláusulas de reajuste são decisão do gestor, com o contador.
• As alíquotas de referência de CBS (11,3%) e IBS (17,7%) são ESTIMATIVAS, lidas das regras versionadas vigentes no modelo pleno (29% somados). A referência da CBS segue o VOTO DO RELATOR DO TCU, min. Vital do Rego (out/2026), para a alíquota de 2027 — AINDA NÃO É DEFINITIVA: depende do plenário do TCU e de resolução do Senado (LC 214/2025, arts. 352-353). Até 28/10/2026 o sistema usava 8,8% (8,7% em 2027–28); em 2027–28 a CBS vigente é a referência menos 0,1 p.p. (ADCT art. 127). O IBS de referência não mudou. Qualquer nova calibração entra como versão nova da regra pela tela de administração, sem deploy; o Comparador de regimes, o Simples híbrido e esta página seguem a mesma tabela, e as análises salvas avisam quando as regras mudam.
• CENÁRIO ALTERNATIVO DE ALÍQUOTA (Simulação e Projeção): é HIPÓTESE, nunca regra. O usuário pode informar uma referência alternativa de CBS/IBS (ex.: a referência anterior a 28/10/2026, CBS 8,8% + IBS 17,7%, para comparar com o que via antes); o motor reescala a alíquota de TODAS as regras de CBS/IBS do cenário na proporção alternativa ÷ referência oficial do pleno (reduções por NCM, a CBS de 2027–28 e o faseamento do IBS seguem proporcionalmente), sem alterar as regras oficiais nem gravar snapshot. O resultado sai lado a lado com o oficial, rotulado como hipótese, para avaliar com o contador.
• FRETE CONTRATADO (CT-e, modelo 57): o CT-e entra SÓ pelo lado do TOMADOR — a empresa que paga o frete (grupo toma3/toma4 do XML; CT-e de outro tomador ou em que a empresa é a transportadora é recusado). O valor da prestação (vTPrest) vira despesa com crédito, pela MESMA regra na Simulação, no Dashboard e no Crédito (CreditoFrete, motor fiscal). HOJE: ICMS = o valor REAL destacado no CT-e, no frete de compra (tomador = destinatário) e no frete de venda CIF (tomador = remetente), quando a empresa é contribuinte do ICMS (LC 87/1996, art. 20; ex. estadual: Decisão Normativa CAT 1/2001-SP) — a aceitação do crédito no frete de VENDA varia por estado: confirme com o contador; expedidor/recebedor/outros ficam sem ICMS (conservador). PIS/COFINS: só no Lucro Real (não cumulativo), no frete de compra e no de venda com ônus do vendedor (Lei 10.833/2003, art. 3º, II e IX), inclusive de transportadora do Simples (ADI RFB 15/2007); Presumido (Lei 9.718/1998) e Simples (LC 123/2006, art. 23) não creditam. REFORMA: CBS/IBS integral do ano do cenário quando a transportadora é do regime regular ou Simples híbrida com destaque (LC 214/2025, arts. 28, 41 e 47); transportadora do Simples sem destaque = R$ 0 (crédito limitado pendente, item 13-B); não identificada = R$ 0 por prudência. LIMITAÇÕES: o ICMS remanescente do frete em 2029–2032 fica FORA do crédito do cenário; uso e consumo pessoal (LC 214, art. 57) não é identificável pelo CT-e e não é aplicado; o crédito PRESUMIDO na contratação de transportador autônomo pessoa física (LC 214/2025, art. 169 — a confirmar com o contador) não é calculado, porque pessoa física não emite CT-e; CT-e OS (modelo 67) e a transportadora como emitente ficam fora. Tudo em modo 'confirme com o contador'.
• O ICMS usa alíquota média interna (18%) no motor item a item; a alíquota efetiva varia por UF, produto e benefícios estaduais. O comparador de regimes usa a tabela por UF.
• O ISS no motor item a item é limitado a operações com CFOP de serviço; a carga de serviços é calculada pelas alíquotas efetivas informadas no perfil da empresa.
• A simulação é NOTA A NOTA: complemento manual de mercadoria (grade de faturamento) não entra na análise — sem itens não há NCM/CST para classificar; apenas o complemento de serviços (NFS-e) é calculado. A tela declara o valor que ficou de fora.
• O IPI usa o valor REAL destacado nas NF-e importadas (vIPI) — não há regras de IPI semeadas (a TIPI tem milhares de alíquotas). Na reforma, o IPI é considerado zerado a partir de 2027 (ADCT art. 126, I); a exceção da Zona Franca de Manaus não é tratada.
• Reduções por NCM usam PREFIXOS aproximados; a lista legal é por posição/ex-tarifário (ex.: pão francês é 'ex' de 1905.90 e está na redução de 60%, não em zero; peixes nobres não são separáveis por prefixo).
• Os mapas de CNAE e de NCM monofásico são SUGESTÕES de enquadramento — a aplicação exige confirmação do contador.
• Bares e restaurantes (LC 214, art. 275), hotelaria, parques de diversão e temáticos (art. 281) e agências de turismo (art. 289) são regimes específicos: o sistema aplica só a redução de 40% das alíquotas de IBS/CBS (mesmo percentual dos cClassTrib oficiais 200047, 200048 e 200051). As demais regras desses regimes — base de cálculo própria, exclusões e o tratamento do crédito de quem contrata — não são modeladas. No Simples Nacional a redução não altera o DAS; ela entra no comparador de regimes e no Simples híbrido. Confirme o enquadramento com o contador.
• O Imposto Seletivo exibido é estimativa não oficial (alíquotas dependem de lei específica).
• A Recuperação de créditos é ESTIMATIVA DE POTENCIAL baseada em teses consolidadas: exclusão do ICMS da base de PIS/COFINS (Tema 69/STF), exclusão do ICMS-ST para o contribuinte substituído (Tema 1125/STJ) e não incidência de IRPJ/CSLL sobre a parcela Selic do indébito (Tema 962/STF). O cálculo aplica correção pela Selic, corte de itens monofásicos, teto pela EFD e prescrição de 5 anos — mas o aproveitamento efetivo depende de análise do contador/advogado (documentação, via processual e modulação de efeitos); nada aqui inicia ou substitui o procedimento de restituição.
• A comparação 'Simples híbrido' (LC 214/2025, art. 41) usa a alíquota de referência de 29% de CBS+IBS sobre a receita (sem o mix de reduções por NCM), o DAS reduzido pela coluna de repartição dos Anexos I–V da LC 123 e créditos estimados da base de entradas informada — a recalibragem das tabelas do Simples depende de lei complementar futura. A opção tem janela própria e efeito SEMESTRAL: a primeira de 1º a 30/09/2026 para o 1º semestre de 2027 (jan–jun), com cancelamento até 30/11/2026; nova janela em março/2027 para o 2º semestre (jul–dez/2027), conforme regulamentação do CGSN. Decisão só com o contador.
• Quando a OPÇÃO pelo híbrido é declarada no cadastro da empresa, a projeção ano a ano soma o DAS reduzido ao IBS/CBS por fora: a parcela de PIS/COFINS da repartição sai do DAS a partir de 2027 (entrada da CBS) e a de ICMS/ISS sai no ritmo oficial da transição (10%/20%/30%/40% em 2029–2032; extinção em 2033). As parcelas por tributo derivam das colunas de repartição dos Anexos I–V POR FAIXA de receita — não um percentual único por anexo (ex.: no Anexo I o ICMS é 34,00% nas faixas 1–2 e 33,50% nas faixas 3–5); a partilha aguarda validação do contador (item 21). Compras de fornecedor do Simples cuja nota traz o grupo IBS/CBS destacado (optante do híbrido) entram com crédito INTEGRAL na Simulação, no Dashboard e no Crédito — sem o destaque, vale o tratamento conservador do Simples comum.
• No Simples, o serviço usa o anexo DECLARADO no cadastro (III, IV com CPP fora do DAS, ou fator R — folha ÷ RBT12 ≥ 28% mantém no III; abaixo, Anexo V), com as tabelas e a repartição da LC 123 — o sistema não infere o anexo pela atividade; confirme com o contador. MEI recolhe DAS fixo: as análises de CBS/IBS não representam a guia do MEI; e faturamento até R$ 40,5 mil/ano pode enquadrar como nanoempreendedor da LC 214 (não contribuinte).
• A calculadora 'Split payment e o seu caixa' estima o capital de giro que deixa de transitar pela conta quando o CBS/IBS passa a ser recolhido na liquidação (LC 214/2025): média mensal de CBS/IBS da última simulação × dias de float × % de vendas eletrônicas × taxa informada. É ORDEM DE GRANDEZA para planejamento — cronograma e modalidades do split dependem de regulamentação do Comitê Gestor, e o crédito das compras também acelera (atenuante não somado). Planeje com o contador.
• O simulador de preços pós-reforma calcula o preço que MANTÉM o líquido por unidade (líquido de hoje ÷ (1 − carga da reforma)), com tributos sobre o valor da operação nos dois sistemas e SEM o crédito das compras no unitário (conservador) — é orientação de partida para a revisão de preços, não tabela final; elasticidade, concorrência e contratos são decisão do gestor, com o contador.
• A sugestão de cClassTrib por produto usa a tabela oficial do portal DFE (extraída em 06/07/2026) e o enquadramento por NCM do motor — é ORIENTATIVA para parametrizar o emissor/ERP; a lista legal é por posição/ex-tarifário e casos com código alternativo (vacinas/soros, Anexo XII) vêm sinalizados. Confirme com o contador antes de emitir.
• A 'referência de mercado' por código de barras (GTIN) mostra como as empresas de uma base agregada de catálogos (milhões de códigos de barras) classificam o produto — NCM/CEST e regras fiscais predominantes (CST/CSOSN de ICMS, PIS/COFINS, IPI, origem), com % de concordância e nº de fontes. É CONSENSO estatístico, não verdade fiscal: maioria também erra, e a base não entra em nenhum cálculo — a adoção é manual e deve ser confirmada com o contador. O ICMS vem segmentado por regime (CST = regime normal; CSOSN = Simples), mas a alíquota de ICMS predominante NÃO considera a UF — confirme a alíquota do seu estado.
• A majoração da LC 224/2025 no Lucro Presumido (+10% na presunção sobre a receita acima de R$ 5 milhões/ano; IRPJ desde 01/2026, CSLL desde 04/2026) é OPCIONAL por empresa no cadastro e a norma está SUB JUDICE — há liminares ativas suspendendo a cobrança e ADIs pendentes no STF. Empresa com liminar (própria ou coletiva) deve manter a opção desligada, senão o comparador superestima a carga do Presumido. Decisão com o contador.
• O Comparador de regimes separa 'menor valor calculado' de 'regime recomendado' (metodologia regime-compare-v3): a recomendação só sai quando a vantagem anual é de pelo menos max(R$ 1.000, 3% da carga do regime atual) E os dados críticos estão completos. Sem folha informada com o Simples na comparação, a CPP fora do DAS não é calculável e o resultado sai como COMPARAÇÃO INCOMPLETA (sem selo); vantagem abaixo do limiar sai como EQUIVALENTE ('sem vantagem relevante'). Créditos de PIS/COFINS do Lucro Real só entram quando declarados — com notas de entrada importadas e sem o percentual declarado, a tela avisa que o Real pode estar superestimado.
• O Assistente IA responde com as ferramentas de dados da própria conta e do motor auditável; o texto é gerado por um modelo de linguagem e pode errar. Toda resposta nasce como pendência e só vale como decisão depois da aprovação de uma pessoa — confirme com o contador.
• Nenhum valor desta plataforma substitui a apuração oficial nem o aconselhamento profissional — valide as decisões com o seu contador.